出口退税怎么做账务处理？出口退税计算公式是什么？

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出口退税怎么做账务处理？出口退税计算公式是什么？_速看料

时间：2023-06-28 21:59:00 来源：财报网发布者：DN032

出口退税怎么做账务处理?

出口退税会计怎么做账务处理流程如下：

1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，做如下分录：

借：其他应收款——应收出口退税款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

收到出口退税时：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款

当退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，做如下分录：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“其他应收款——应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等，期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。

出口退税计算公式是什么?

出口退税计算公式如下：

1、当出口货物的征税率与退税率相同时，应退税额=购进货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额。

2、当出口货物的征税率与退税率不相同时，应退税额=购进货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额—出口货物不与退税的税额。

出口退税指的是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，也就是说货物在出口的时候免除税款并且退还以前纳税的税款。